夫婦共働き世帯の収入に対する税額について
103万円の壁とは
| 夫の年収が減少する中、このままでは生活が苦しいので奥さんがパートに出て |
| 収入を得ているケースが多くなってきています。 |
| その際、夫の源泉徴収税額を計算する際に、配偶者控除は38万円 |
| 配偶者特別控除とは、配偶者の所得に応じて配偶者控除額を減額していく制度です。 |
| ☆配偶者の年収 103万円 の壁 |
| 基礎控除48万円＋配偶者特別控除55万円＝103万円 |
| これを越えると配偶者控除から配偶者特別控除に切り替わります。しかし、控除額は38万円です。 |
| ☆配偶者の年収150万円 の壁 |
| 配偶者特別控除の満額38万円で控除できる配偶者の所得上限額95万円＋給与所得控除55万円＝150万円 |
| これを越えれると、控除額は38万円から減額されていきます。 |
| ☆配偶者の年収201万円 の壁 |
| 配偶者特別控除が適用できる配偶者の所得上限額133万円＋給与収入201万円時点の給与控除額68万3000円 |
| これを越えると、配偶者控除額は0になります。 |
配偶者控除について検討します
住宅ローン2000万円を借り入れて自宅を建設した場合（ケース２）のシミュレーション結果
| 住宅ローン2000万円を借り入れて自宅を建設した場合を考えます。 |
| 住宅借入金等特別控除という制度があります。 |
| これは住宅ローン借り入れの初年度に税務署に確定申告を行うと、 |
| 10年間分の申告書用紙をもらって1枚ずつ年末調整の時に会社に提出すると、特別控除が適用されます。 |
| 申告書用紙には住宅ローンの年末残高を記載して、その1％が税額控除されます。 |
| 50歳～60歳の重税感が増す期間に適用した方が得です。 |
| 平均減税額 111,794円 |
| 10年間節税額 1,117,942円 |
| となります。 |
住宅ローン2000万円借り入れて自宅を建設した場合（ケース2）50歳の方がお得
| 50歳で住宅ローン2000万円借り入れて自宅を建設した場合（ケース2） |
| 年収と年税額をシミュレーションした結果を示します。 |
| 重税感が増す50歳～60歳の間で住宅借入金等特別控除を適用した方が |
| 平均節税額 111,794円 |
| 10年間の節税額計 1,117,942円 |
| とお得になります。 |
住宅ローン2000万円を借りて自宅を建設した場合のシミュレーション結果
| 40歳で2000万円借り入れて自宅を建設した場合を考えます。 |
| 住宅ローンを利率1.55％ 返済期間20年と仮定します。 |
| 税法では住宅借入金等特別控除という制度があります。 |
| 10年間 住宅ローンの年末残高の1％が税額控除されます。 |
| 10年間 税額がほぼ0になる強力な節税対策です。 |
| （全産業）の平均月収と税金の年齢別推移をシミュレーションした結果を示します。 |
| 平均節税額は85,394円／年 |
| 10年間の節税額合計は853,942円となります。 |
住宅ローン2000万円を借りて自宅を建設した場合
| 40歳の時に住宅ローン2000万円を借りて自宅を建設した場合、 |
| 住宅借入金等特別控除が受けられます。 |
| これは住宅借入金の年末借入金残高の1％を税額控除できる制度です。 |
| 受けられる期間は10年間です。 |
| 例えば、40歳で住宅ローン2000万円を借り入れて、自宅を建設した場合を考えます。 |
| 利率1.55％、返済期間20年と仮定します。 |
| 税額控除の場合、源泉徴収税額から直接差し引かれます。 |
| したがって、2000万円の1％ 20万円が税額から差し引かれますから、税金は０です。 |
| 10年間は税金ほぼ0となる強力な節税対策です。 |
| （全産業）平均年収と年税額のシミュレーション結果を示します。 |
